En un lanzamiento envuelto en misterio, Bitcoin surgió en 2009 y cambió la faz de la economía global. Como nueva clase de activos, la criptomoneda presentó una oportunidad de inversión única para individuos y organizaciones. Sin embargo, junto con la emoción de esta moneda emergente surgieron innumerables preguntas sobre las regulaciones financieras y las implicaciones fiscales de la criptomoneda.
Trece años después, ha habido algunos avances en la definición de las leyes de impuestos criptográficos. Aún así, los profesionales financieros, como contadores y auditores, deben trabajar para dar cuenta de las criptomonedas, ya que sus organizaciones y clientes las utilizan para realizar negocios.
Antes de sumergirse en las complejidades involucradas con las transacciones e inversiones criptográficas, podría ser útil comprender qué es la criptomoneda y quién la usa.
¿Qué es la criptomoneda y cómo funciona?
Esencialmente, la criptomoneda es una forma digital de moneda. Sin embargo, muchos detalles impiden que se trate como moneda fiduciaria a efectos contables:
- La criptomoneda se considera propiedad, no moneda de curso legal : esta es un área donde las leyes de impuestos criptográficos pueden complicarse. Por ejemplo, a los ojos de la IRS norteamericana, comprar y luego mantener criptomonedas no es un evento fiscal en sí mismo. Sin embargo, cualquier transacción criptográfica que resulte en ganancias o pérdidas de capital se considera un hecho imponible que debe informarse. Además, cualquier criptopago recibido por los servicios prestados debe declararse como ingreso imponible y, como tal, está sujeto a retención.
- Una red peer-to-peer descentraliza la criptomoneda : otro de los factores más destacados que distinguen a la criptomoneda de la moneda fiduciaria es que la criptomoneda no está sujeta a las reglas, regulaciones y tarifas aplicadas por una institución financiera centralizada o un gobierno. Debido a esto, a diferencia de la moneda fiduciaria, que tiene una valoración directamente relacionada con el mercado fluctuante, el valor de las criptomonedas está determinado por la oferta y la demanda. Finalmente, debido a que la mayoría de los suministros de criptomonedas tienen un tope, ninguna agencia gubernamental puede afectar su valor a través de la inflación.
- La tecnología Blockchain proporciona un método seguro, anónimo y permanente de mantenimiento de registros: la red peer-to-peer que funciona para confirmar y registrar cada transacción criptográfica consta de computadoras, o nodos, que son esenciales para la infraestructura blockchain. Sin un nodo central o administrador que actúe como una autoridad superior con más derechos o responsabilidades, estos nodos funcionan como un sistema regulador del libro de contabilidad digital. Cuando se inicia una transacción criptográfica, cada nodo extrae digitalmente una prueba de propiedad criptográfica para permitir y documentar el intercambio. Una explicación de recepción, llamada hash, identifica cada transacción criptográfica y asegura que ha sido validada por los nodos y adjuntada a la cadena de bloques. Una vez agregados al libro mayor público, estos bloques no se pueden eliminar ni modificar.
- Intercambios criptográficos : Las entidades que facilitan las transacciones criptográficas se denominan intercambios. Hacer su tarea en los diferentes intercambios y sus diversas funciones es fundamental para ejecutar transacciones criptográficas seguras. Investopedia tiene una base sólida de criterios que utiliza para juzgar la legitimidad y la calidad de los muchos intercambios disponibles en la actualidad. Factores como la seguridad, el soporte de divisas, los métodos de pago y las tarifas asociadas con las transacciones son características que deben tenerse en cuenta al elegir un intercambio. Sería prudente que los contadores y auditores conozcan los entresijos de los intercambios utilizados por sus clientes para que puedan asesorarlos mejor sobre las implicaciones fiscales que presenta cada uno.
- Billeteras digitales : una billetera digital es una aplicación encriptada que almacena criptomonedas. Los servicios como PayPal también pueden ofrecer almacenamiento de criptomonedas, pero se recomienda que cualquier persona que busque aumentar sus inversiones en criptomonedas adquiera una billetera digital. Las billeteras calientes se definen como aquellas que requieren una conexión a Internet para usar y acceder a las criptomonedas. Una billetera fría se refiere a billeteras digitales que no requieren una conexión y generalmente son dispositivos externos, como memorias USB.
¿Quién está usando criptomonedas?
A pesar de las fluctuaciones rápidas y masivas en el valor, las inversiones en cripto tienen el potencial de generar ganancias inmensas tanto a corto como a largo plazo. Esto hace que las criptomonedas sean una oportunidad de inversión atractiva para inversores de todo tipo. Desde principiantes con poco o ningún conocimiento de las criptomonedas hasta inversores experimentados con un buen ojo constantemente en el mercado, las criptomonedas atraen a una variedad de personas.
Muchas personas desconfían cada vez más tanto de la industria bancaria como de los gobiernos, que pueden ser la fuerza impulsora detrás de muchas inversiones en criptomonedas. En ausencia de un órgano rector, las tarifas que acompañan a estas instituciones también se eliminan, lo que hace que las criptomonedas sean aún más atractivas. Las transacciones criptográficas también son más rápidas y rentables que los métodos bancarios tradicionales. Esto es importante para los inversores que tienen en mente la eficiencia. Sin una entidad centralizada, las cripto-empresas pueden operar sin los largos protocolos y tarifas asociados con los sistemas bancarios.
Los inversores interesados en mantener sus carteras diversas tienen un gran interés en las criptomonedas. No solo puede distribuir sus inversiones en una nueva clase de activos, sino que dentro de esa clase también hay múltiples oportunidades de diversificación. Debido a que no están obligados a operar de la misma manera, existen diferentes proyecciones para cada criptointercambio.
Requisitos de información financiera
Si bien estos requisitos de información financiera están sujetos a cambios, a modo de ejemplo, estos son los estándares actuales que algunos países deben cumplir:
- Estados Unidos : como se mencionó anteriormente, las criptomonedas no se consideran moneda de curso legal en los EE. UU., y los inversores deben informar todas las ganancias y pérdidas de capital relacionadas con la criptomoneda en sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta para el año de la transacción. En el momento de este artículo, las regulaciones para los intercambios se imponen a nivel estatal y varían de un estado a otro, y todas las empresas de intercambio deben registrarse en FinCEN. Para evitar actos delictivos dentro del entorno criptográfico, el Tesoro de los EE. UU. está intentando hacer cumplir las regulaciones de criptomonedas locales y globales que requieren que los intercambios informen cualquier actividad sospechosa superior a $ 10,000, con el anonimato fuera de la mesa para transacciones individuales de más de $ 3,000.
- Canadá : Al igual que el gobierno de los EE. UU., el gobierno canadiense no reconoce las criptomonedas como moneda de curso legal, y todos los intercambios deben registrarse en FinTRAC. Tanto Canadá como EE. UU. consideran las tenencias de criptomonedas como valores y las tratan como tales en sus respectivas leyes de declaración de impuestos. Se sabe que Canadá es muy proactivo con sus regulaciones criptográficas y no se esperan cambios significativos en el futuro cercano.
- Reino Unido : las criptomonedas no se consideran moneda de curso legal en el Reino Unido, que no tiene leyes específicas sobre criptomonedas. Los intercambios tienen requisitos para el registro. Se aplica un impuesto a las ganancias de capital a las ganancias o pérdidas de las criptomonedas.
- Europa : Crypto no es una moneda de curso legal en Europa, y los estados miembros regulan los intercambios. Las leyes fiscales varían según los estados miembros, y muchas exigen la declaración de impuestos sobre las ganancias de capital. Para los estados miembros como Alemania, Francia e Italia, los intercambios deben registrarse en sus respectivas agencias reguladoras. En el futuro, el Banco Central Europeo ha mostrado interés en emitir criptomonedas.
Oportunidades para contadores y auditores
La naturaleza volátil y de rápida evolución de este campo hace que las reglas sobre la declaración de impuestos sobre las criptomonedas sean un misterio para la mayoría de los inversores y líderes corporativos. Debido a esto, existe una gran necesidad de profesionales de impuestos con conocimiento de este espacio en constante crecimiento, y solo se espera que aumente. Para mantenerse relevantes y en demanda en este clima financiero actual, los contadores y auditores deben estar al tanto de las nuevas normas y reglamentos fiscales relacionados con las criptomonedas. Al expandir sus servicios para incluir criptografía, puede aprovechar su experiencia cada vez mayor para satisfacer la necesidad actual, al tiempo que aumenta su influencia y su base de clientes.
Como moneda digital, las criptomonedas ofrecen una gran cantidad de ventajas para los contadores y auditores que buscan mantenerse a la vanguardia del mercado. Por diseño, blockchain en contabilidad brinda la ventaja de supervisar un libro mayor transparente y seguro. Posteriormente, los costos asociados con el mantenimiento de registros históricos, la conciliación de libros mayores y la presentación de pruebas de propiedad de activos se reducen drásticamente. Esto promoverá un margen de beneficio más saludable y liberará tiempo que de otro modo se dedicaría a estas tareas. El tiempo ahorrado se puede utilizar para resolver problemas complejos que una computadora no puede abordar para sus clientes.
La tecnología que crypto presenta a los profesionales financieros también puede eliminar el sesgo y el error que pueden ocurrir inadvertidamente a nivel humano. El software de contabilidad también puede ayudar con esto al implementar la automatización dentro de procesos como la entrada de datos y la generación de informes. Además, dado que todos publican en un libro de contabilidad público, la necesidad de auditorías de terceros costosas, estresantes y que consumen mucho tiempo podría convertirse en cosa del pasado.
Riesgos de las criptomonedas
Ninguna inversión está exenta de riesgos, y las inversiones en criptomonedas no son diferentes. Sin embargo, los riesgos asociados con las criptomonedas son exclusivos de su volatilidad, descentralización y reciente aparición en la industria:
- Con las criptomonedas, no hay garantías : uno de los riesgos más importantes de las criptomonedas es su valor siempre fluctuante. La percepción pública de las criptomonedas, el miedo cada vez mayor a las regulaciones pendientes, su asociación temprana con la web oscura y la pura novedad de una nueva clase de activos pueden influir en la demanda de criptomonedas de manera significativa. Esta demanda se puede influir rápida y dramáticamente sin previo aviso. En resumen, la reputación de crypto de ser una inversión de alto riesgo y alta recompensa ha sido bien ganada.
- Las criptomonedas no están respaldadas ni reguladas por una entidad financiera : si bien uno de los aspectos más atractivos de las criptomonedas es que no están vinculadas a una institución financiera rectora, esto también puede presentar un factor de riesgo significativo. La protección que brindan los bancos y los gobiernos contra el robo, el fraude o la gestión inadecuada no se aplica a las inversiones y transacciones criptográficas. Debido a esto, la carga de determinar la legitimidad de una criptoinversión recae únicamente en el inversor, sin posibilidad de recurso si elige incorrectamente.
- Las regulaciones para las criptomonedas y la contabilidad aún se están desarrollando: debido a que las criptomonedas no se pueden encasillar en ninguna norma fiscal establecida actualmente, la contabilidad de las criptomonedas puede ser un negocio complicado lleno de confusión y errores involuntarios. Esto solo aumenta la incertidumbre que conlleva una inversión en criptomonedas y puede hacer que incluso los inversores más intrépidos desconfíen de ingresar al espacio de las criptomonedas. Para aumentar esta incertidumbre, Forbes informa que la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) acaba de comenzar a agregar un proyecto relacionado con los activos digitales a su agenda técnica.
- El registro incorrecto de las criptomonedas puede tener implicaciones fiscales negativas: al igual que con todos los eventos fiscales, la actividad de las criptomonedas debe registrarse adecuadamente para mantener una buena reputación con el IRS. No hacerlo puede tener implicaciones fiscales negativas que pueden ser costosas e incluso pueden dar lugar a un recurso legal. Es poco probable que la excusa de que un inversionista ignora las leyes en evolución que rodean a las criptomonedas obtenga la simpatía del IRS.
- No todas las empresas de criptomonedas son iguales: cuando surge una nueva clase de activos, el bullicio que rodea su crecimiento puede hacer que los inversores tomen decisiones apresuradas con respecto a la empresa de criptomonedas con la que se asocian. Algunos podrían suponer que si trabajaron con éxito con una empresa, podrían hacerlo con otra. Sin embargo, debido a que el espacio criptográfico no está regulado, sus empresas no están sujetas a ninguna regla o ley que se aplicaría dentro de una industria regulada. Los inversores sin experiencia sin la orientación adecuada son vulnerables a estafas, afirmaciones engañosas y robo de identidad.
Consejos para contadores y auditores
Probablemente, el consejo más valioso que los profesionales de las finanzas pueden recibir con respecto a las criptomonedas y la contabilidad es mantenerse al día con los cambios a medida que se presentan. Sus clientes y su reputación dependen de que usted esté lo más informado y experimentado posible en este espacio dinámico. Tener una sólida comprensión de los conceptos básicos de la criptografía es un comienzo esencial para emerger como líder en la industria. Antes de atascarse en sus innumerables detalles, primero debe comprender los fundamentos. Si no está seguro de por dónde empezar, escuchar las preocupaciones de sus clientes puede ayudarlo a orientarse en la dirección correcta.
Debido a que mantenerse al tanto de los estándares de la industria es vital para cualquier negocio que se centre en el crecimiento futuro, es esencial reconocer las herramientas que pueden ayudarlo en el camino. Al asociarse con una empresa de software de contabilidad establecida, puede estar seguro de brindar servicios financieros de primer nivel a sus clientes. El software adecuado puede guiarlo a través de los matices de cualquier situación fiscal compleja, optimizando su tiempo para que pueda brindar a cada uno de sus clientes la atención y la precisión que se merecen. El software de contabilidad acreditado también puede ayudar a optimizar los flujos de trabajo de su empresa, maximizando la productividad y la eficiencia.